Le micro-BIC en bref
Le régime micro-BIC s'applique automatiquement aux entreprises commerciales et artisanales individuelles dont le CA ne dépasse pas (en 2026) :
- 188 700 € pour les activités de vente de marchandises - 77 700 € pour les autres activités BIC - 15 000 € pour les meublés de tourisme non classés (depuis la LF 2025)
L'abattement forfaitaire couvre toutes les charges (art. 50-0 CGI) :
- 71 % pour les ventes - 50 % pour les autres prestations BIC - 30 % pour les meublés non classés
Le réel simplifié en bref
Le régime réel simplifié s'applique automatiquement entre les seuils du micro et 818 000 € (ventes) ou 247 000 € (services), ou par option pour les micro-entrepreneurs.
Il impose une comptabilité commerciale complète (livre journal, grand livre, bilan, compte de résultat), avec dépôt annuel d'une liasse fiscale (formulaire 2031 + annexes).
L'avantage : toutes les charges réelles déductibles (loyer, salaires, sous-traitance, amortissements du matériel, frais de déplacement, etc.).
Point de bascule chiffré
Le point d'équilibre est atteint lorsque vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.
Exemple 1 : activité de service à 60 000 € de CA
- Micro-BIC : revenu fiscal = 60 000 × (1 − 50 %) = 30 000 € - Réel : revenu fiscal = 60 000 − charges réelles. Si charges = 25 000 € → revenu = 35 000 € → micro plus avantageux. Si charges = 38 000 € → revenu = 22 000 € → réel plus avantageux.
Exemple 2 : commerce à 150 000 € de CA
- Micro-BIC : revenu fiscal = 150 000 × (1 − 71 %) = 43 500 € - Réel : revenu = 150 000 − charges. Si vos charges (achats + frais) atteignent 110 000 € → revenu = 40 000 € → réel marginalement meilleur.
Cotisations sociales : un facteur souvent oublié
Les cotisations sociales du TNS (travailleur non salarié) sont calculées sur le revenu fiscal en BIC réel, mais sur le CA en micro-BIC (avec des taux distincts).
En micro-BIC, les taux de cotisations sociales du micro-entrepreneur 2026 sont :
- 12,3 % du CA pour les ventes - 21,2 % du CA pour les services BIC (et BNC libéraux hors CIPAV)
En réel, les cotisations sont d'environ 40-45 % du revenu fiscal mais avec déduction des cotisations elles-mêmes (effet circulaire à modéliser).
Notre recommandation
Choisissez le micro-BIC si :
- Vous démarrez et voulez la simplicité maximale - Vos charges réelles sont faibles (< abattement) - Vous voulez bénéficier de la franchise en base de TVA en parallèle
Choisissez le réel simplifié si :
- Vous investissez beaucoup (matériel à amortir, locaux, etc.) - Vos charges dépassent l'abattement - Vous avez des salariés ou de la sous-traitance importante - Vous voulez optimiser via amortissements (LMNP notamment)
Dans le doute, demandez à Fiskalia un calcul personnalisé.