Le principe du prélèvement à la source
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source : il est retenu chaque mois sur le salaire ou la pension par le collecteur (employeur, caisse de retraite), ou versé sous forme d'acompte pour les revenus sans collecteur (indépendants, revenus fonciers).
Le taux de prélèvement est calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration, puis actualisé chaque année en septembre. Le prélèvement n'est qu'une avance : la régularisation a lieu l'été suivant la déclaration de revenus.
Les trois types de taux
Trois taux sont possibles :
- Taux personnalisé : calculé sur l'ensemble des revenus du foyer, c'est le taux par défaut. - Taux individualisé : chaque conjoint se voit appliquer un taux correspondant à ses propres revenus, utile en cas d'écart de revenus dans le couple. - Taux neutre (non personnalisé) : calculé uniquement sur le salaire selon une grille légale, sans tenir compte de la situation familiale. Utile si vous ne souhaitez pas communiquer votre taux réel à l'employeur ; un complément peut alors être à verser.
Nouveauté : le taux individualisé par défaut pour les couples
Changement majeur : depuis le 1er septembre 2025, le taux individualisé s'applique automatiquement, par défaut, aux couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune. Chaque membre du couple se voit donc appliquer son propre taux, actualisé chaque année en septembre.
Les couples qui préfèrent un taux unique (taux personnalisé du foyer) peuvent toujours en faire la demande dans leur espace impots.gouv.fr. Cette évolution répond à un objectif d'équité, en évitant qu'un conjoint aux revenus plus faibles supporte un taux tiré vers le haut par l'autre.
Moduler son taux et gérer les acomptes
En cas de variation de revenus ou de situation (mariage, naissance, baisse d'activité), vous pouvez moduler votre taux en cours d'année depuis votre espace personnel. La modulation à la baisse n'est admise que si elle réduit le prélèvement de plus de 5 % par rapport au taux en vigueur.
Les indépendants et les titulaires de revenus fonciers paient leur impôt sous forme d'acomptes mensuels ou trimestriels, prélevés automatiquement. Ces acomptes sont eux aussi actualisés chaque septembre et peuvent être modulés.