Pourquoi le net imposable est-il supérieur au net à payer ?

Parce que la CSG non déductible (2,4 %) et la CRDS (0,5 %), bien que prélevées sur le brut, ne sont pas déduites de l'assiette imposable de l'IR. Elles « remontent » donc dans le net imposable, qui est généralement supérieur d'environ 2,9 % au net à payer.

Comment passer du brut au net imposable rapidement ?

Approximation rapide : net imposable ≈ brut × 0,80 (ou 0,78 si vous êtes cadre avec plus de cotisations). Pour un calcul précis, comptez net à payer = brut × 0,78 puis net imposable = net à payer + (brut × 0,029).

Quand opter pour les frais réels ?

Optez pour les frais réels quand le total des frais réellement engagés et justifiés dépasse l'abattement automatique de 10 % du net imposable. Cas typiques : longs trajets domicile-travail, télétravail avec matériel acheté soi-même, formations professionnelles non remboursées.

Le 13ᵉ mois est-il imposable comme le salaire ?

Oui, exactement comme le salaire mensuel : il est intégré au brut imposable de l'année du versement, soumis aux mêmes cotisations sociales et CSG-CRDS, et bénéficie de l'abattement de 10 % comme le reste de la rémunération.

Du salaire brut au net imposable : la chaîne complète

La chaîne de calcul

Quatre niveaux de rémunération existent sur une fiche de paie française :

1. **Salaire brut** : c'est ce qui figure sur le contrat de travail (« salaire brut mensuel : 3 500 € »).

2. **Cotisations sociales obligatoires** (~22 % du brut) : sécurité sociale, retraite, chômage, prévoyance, formation, AGFF. Elles financent la protection sociale.

3. **Salaire net à payer avant impôt** = Brut − Cotisations sociales. C'est ce qui sera viré sur le compte bancaire avant prélèvement de l'IR.

4. **Salaire net imposable** = Net à payer + CSG non déductible (2,4 %) + CRDS (0,5 %), assises sur 98,25 % du salaire brut.

À savoir : la CSG est composée d'une part déductible (6,8 %, déjà soustraite dans les cotisations sociales) et d'une part non déductible (2,4 %, qui remonte dans l'imposable).

5. **Imposition à l'IR** : sur le net imposable, application de l'abattement de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 14 426 € en 2026), puis barème progressif.

Exemple chiffré : 3 500 € brut mensuel

Brut mensuel : 3 500 € Brut annuel : 42 000 €

Cotisations sociales (22 %) : 9 240 €

Net mensuel à payer (avant impôt) : 2 730 € (32 760 € annuel)

Net imposable annuel : 32 760 + (42 000 × 0,9825 × 0,029) = 32 760 + 1 197 = 33 957 €

Abattement 10 % automatique : 33 957 × 10 % = 3 396 €

Revenu imposable après abattement : 30 561 €

IR brut (célibataire 1 part) : - 0 € jusqu'à 11 497 € - (29 315 − 11 497) × 11 % = 1 960 € - (30 561 − 29 315) × 30 % = 374 € → Total = 2 334 €

Le PAS prélève cet IR mensuellement, soit environ 195 €/mois.

L'abattement de 10 % ou les frais réels

L'abattement de 10 % pour frais professionnels est automatique sur le net imposable (art. 83-3 CGI). Il est plafonné à 14 426 € en 2026 et plancher à 495 €.

Option pour les frais réels : déduire les frais réellement engagés et justifiés, sur option dans la déclaration 2042 (case 1AK pour le contribuable principal). Justificatifs à conserver 3 ans.

Frais réels typiquement déductibles : - Trajets domicile-travail au barème kilométrique (en deçà de 40 km, intégralement ; au-delà, sur justification de la distance) - Repas pris hors du domicile (différence entre repas pris hors du domicile et la valeur d'un repas pris à la maison, ~5 €) - Frais de formation - Cotisations syndicales professionnelles - Frais de matériel professionnel

À comparer : prenez les frais réels seulement si leur total excède l'abattement automatique de 10 %.