ParticulierDéclaration des plus ou moins-values de cessions d'actifs numériques
Formulaire 2086 : déclarer ses plus-values crypto
Mis à jour le
Qui le dépose
Particuliers ayant cédé des actifs numériques à titre occasionnel : vente contre euros, achat de biens ou services en cryptomonnaie.
Date limite
Mêmes dates que la 2042 : 22 mai 2026 (papier), 29 mai au 12 juin 2026 (en ligne)
Où le déposer
Télédéclaration sur impots.gouv.fr, en cochant la rubrique relative aux cessions d'actifs numériques, qui ouvre le formulaire 2086 puis reporte automatiquement le résultat.
La fiscalité des actifs numériques repose sur une règle contre-intuitive : ce n'est pas la vente d'un jeton qui est imposée, mais la sortie de l'écosystème crypto. Un échange entre deux cryptomonnaies n'est pas imposable ; une conversion en euros ou un achat de bien réglé en cryptomonnaie l'est. La 2086 sert précisément à recenser ces sorties et à calculer, pour chacune, la plus-value selon la formule du portefeuille global.
Échéance détaillée
La 2086 est une annexe de la déclaration de revenus et n'a pas de date propre : elle suit le calendrier de la 2042, soit le 22 mai 2026 sur papier et le 29 mai, 5 juin ou 12 juin 2026 en ligne selon la zone.
Ce qui déclenche l'imposition
Constituent des cessions imposables : la vente d'actifs numériques contre une monnaie ayant cours légal, l'achat d'un bien ou d'un service réglé en actifs numériques, et l'échange avec soulte.
Ne sont pas imposables : les échanges entre actifs numériques sans soulte, qui bénéficient d'un sursis d'imposition. Une stratégie de rotation entre jetons peut donc se poursuivre sans fait générateur tant qu'aucune sortie n'intervient.
Une exonération s'applique lorsque la somme des prix de cession de l'année n'excède pas 305 € : les plus-values correspondantes ne sont pas imposées, mais les cessions restent à déclarer.
La formule du portefeuille global
La plus-value ne se calcule pas ligne à ligne comme pour des titres, mais par rapport à la valeur globale du portefeuille. Pour chaque cession, la plus-value est égale au prix de cession diminué de la fraction du prix total d'acquisition du portefeuille correspondant au rapport entre ce prix de cession et la valeur globale du portefeuille à la date de la cession.
Ce mécanisme suppose de connaître, à chaque cession, la valeur totale du portefeuille et le cumul des sommes investies depuis l'origine. C'est la principale difficulté pratique du formulaire : les plateformes ne fournissent pas cette donnée sous cette forme.
Les moins-values de l'année s'imputent sur les plus-values de la même année, sans report possible sur les années suivantes.
Taux d'imposition et option pour le barème
Les plus-values d'actifs numériques relèvent du prélèvement forfaitaire unique. Une option globale pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu est possible, exercée au moment de la déclaration et applicable à l'ensemble des revenus concernés du foyer.
L'option n'est intéressante que pour les foyers faiblement imposés : au-delà de la tranche à 11 %, le prélèvement forfaitaire reste plus favorable. Elle est irrévocable pour l'année considérée.
Une activité d'achat-revente exercée à titre professionnel, comme le minage, relève de règles distinctes et sort du champ de la 2086.
Les cases à connaître
Case
Ce qu'elle porte
3AN
Plus-value nette de cessions d'actifs numériquesSur la 2042-C, reportée depuis la 2086.
3BN
Moins-value nette de cessions d'actifs numériquesImputable sur les plus-values de la même année uniquement.
Comment le remplir, étape par étape
1.Recenser toutes les sorties de l'année
Listez les ventes contre euros et les achats de biens ou services réglés en actifs numériques. Les échanges crypto-contre-crypto sans soulte ne sont pas à déclarer : ils bénéficient d'un sursis d'imposition.
2.Reconstituer le prix total d'acquisition
Additionnez toutes les sommes investies depuis l'origine du portefeuille, frais inclus. Cette donnée est nécessaire au calcul de chaque plus-value et doit être conservée d'une année sur l'autre.
3.Valoriser le portefeuille à chaque cession
Pour chaque sortie, déterminez la valeur globale du portefeuille à la date de l'opération : elle entre au dénominateur de la formule de calcul.
4.Calculer la plus ou moins-value de chaque cession
Appliquez la formule du portefeuille global : prix de cession diminué de la quote-part du prix total d'acquisition correspondant au rapport entre ce prix de cession et la valeur globale du portefeuille.
5.Reporter le résultat net sur la 2042-C
Totalisez les plus et moins-values de l'année et portez le résultat en case 3AN s'il est positif, en case 3BN s'il est négatif. Vérifiez au passage si le total des prix de cession reste sous 305 €, auquel cas les gains sont exonérés.
Questions fréquentes
Faut-il déclarer un échange entre deux cryptomonnaies ?
Non. Un échange entre actifs numériques sans soulte bénéficie d'un sursis d'imposition et n'est pas un fait générateur. Seules les sorties vers une monnaie ayant cours légal, ou les achats de biens et services réglés en cryptomonnaie, sont imposables.
Y a-t-il un seuil en dessous duquel on ne paie rien ?
Oui : lorsque la somme des prix de cession de l'année n'excède pas 305 €, les plus-values réalisées sont exonérées. Les cessions restent néanmoins à déclarer.
Comment se calcule une plus-value crypto ?
Selon la méthode du portefeuille global : la plus-value est égale au prix de cession diminué de la fraction du prix total d'acquisition du portefeuille correspondant au rapport entre ce prix de cession et la valeur globale du portefeuille au moment de la cession.
Peut-on reporter une moins-value crypto sur l'année suivante ?
Non. Les moins-values de cession d'actifs numériques ne s'imputent que sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Aucun report sur les années suivantes n'est possible.
Faut-il aussi déclarer ses comptes sur des plateformes étrangères ?
Oui. Les comptes d'actifs numériques ouverts, détenus, utilisés ou clos à l'étranger doivent être déclarés séparément, indépendamment de la réalisation d'une plus-value. L'absence de déclaration est sanctionnée par une amende par compte non déclaré.